Repositorio de la Escuela Nacional de Control de la CGR
Bienvenidos al repositorio institucional de la Escuela Nacional de Control de la Contraloría General de la República del Perú, es nuestro propósito preservar y difundir la producción intelectual que resulta del quehacer institucional, de la actividad académica y de investigación. De esta forma se facilita la visibilidad de la memoria institucional y el aprovechamiento de contenidos digitales.
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Se recopilan publicaciones institucionales: informes de gestión, libros y documentos, memorias, reportes.
Se recopilan los trabajos de investigación de la Maestría en Control Gubernamental y de la Segunda Especialidad Profesional en Control Gubernamental.
Envíos recientes
Factores determinantes en la eficacia del proceso de seguimiento y evaluación del sistema de control interno, en la Municipalidad Provincial del Cusco, periodo 2021-2022 y semestre del 2023
(Contraloría General de la República. Escuela Nacional de Control, 2023) Núñez Del Prado Coll Cárdenas, Marco Antonio; Medianero Burga, Elpidio David; Marco Antonio Argandoña Dueñas
La adecuada implementación del Sistema de Control Interno (SCI) en los gobiernos locales es un reto pendiente en la administración pública. El presente trabajo de investigación, realizado en el marco de la Maestría en Control Gubernamental de la Escuela Nacional de Control de la Contraloría General de la República (CGR) del Perú, está orientado a contribuir a que la Municipalidad Provincial del Cusco (MPC) adopte medidas concretas para una efectiva implementación del Plan de Acción Anual (PAA), en el marco del SCI, y así optimizar su gestión a partir del diseño e implementación de las medidas de remediación y control. De acuerdo con los alcances contenidos en la normativa de Control Interno.
De esta manera, se espera contribuir a la correcta utilización y destino de los recursos públicos asignados a esta importante entidad pública, donde la MPC durante el 2021 ejecutó un presupuesto de más de S/ 300 millones. En términos generales, la investigación busca extraer lecciones de la experiencia de la MPC, con el propósito de contribuir al proceso de implementación del PAA en el marco del Sistema de Control Interno, de acuerdo con las normas y directivas de la CGR, contribuyendo así a el cumplimiento de los objetivos de control interno en la MPC, así como, en el rol de supervisor de la CGR, labor de la Contraloría General de la República. Esto tiene pleno sentido si se toma en consideración la existencia de ciertos factores que interviene en el proceso de seguimiento, y evaluación son considerados insuficientes, de acuerdo con los informes de servicios relacionados de la OCI. y con un nivel limitado de participación de los colaboradores, de acuerdo con los resultados obtenidos en la encuesta aplicada a los actores participantes en la gestión del SCI de la MPC para el año 2021 - 2022. Y primer semestre 2023. A la luz de este contexto, la investigación ha determinado algunos aportes, sobre algunos de los factores fundamentales que impactan el proceso de seguimiento y evaluación de la implementación del PAA, especialmente en lo que corresponde a los ejes: Gestión de Riesgos, Cultura Organizacional y Supervisión. En esta línea, se han analizado detenidamente las variables que actúan para la implementación del Plan de Acción Anual (PAA) de la Entidad de Control y Prevención (MPC) en el año 2021 y 2022. Y primer semestre 2023. El presente trabajo contiene propuestas, como un conjunto de medidas específicas que, si se implementan de manera efectiva, contribuirán al proceso de seguimiento, evaluación e implementación, y el consiguiente fortalecimiento al SCI de la MPC. dentro del marco del Sistema de Control Interno (SCI). Este enfoque se centra en los gobiernos locales de Perú. Para lo que se consideró la MPC, en el periodo 2021-2022. Y primer semestre 2023. En particular, antes de llevar a cabo el seguimiento y evaluación del SCI implementación y seguimiento del PAA en la MPC, es importante resaltar el mismo proceso de formulación del PAA. Donde estos factores son determinantes, ya que afectan y restringen la calidad y oportunidad de los servicios que se ofrecen por parte de la MPC a la ciudadanía. La percepción de los ciudadanos sobre si se cumplen o no sus expectativas se encuentra estrechamente vinculada a las intervenciones públicas, provisión de bienes y servicios proporcionados por la entidad.
Los resultados de esta investigación se basan en la información recopilada, de los reportes emitidos durante los años 2021-2022. Y primer semestre 2023., que han servido como insumo para el estudio. Se recomienda encarecidamente que estos resultados sean compartidos tanto con la MPC y la Contraloría General de la República (CGR). Es esencial destacar la importancia de realizar un efectivo proceso de seguimiento, evaluación de la implementación del PAA, para asegurar el logro del objetivo del SCI, donde se advierte la necesidad de una identificación precisa de los riesgos y deficiencias a ser consideradas en los PAA y así contribuir con la gestión de la MPC Estos objetivos se sugieren ser definidos con la participación de personal capacitado y, en la medida de lo posible.
Lecciones aprendidas y oportunidades de mejora a la normativa derivadas del servicio de control simultáneo - concurrente a la ejecución de una obra vial efectuada por una municipalidad provincial, Lima, 2021
(Contraloría General de la República. Escuela Nacional de Control, 2024) Chávez Guardia, José Luis; Galindo Heredia, José Antonio
El presente trabajo de investigación titulado “Lecciones aprendidas y oportunidades de mejora a la normativa derivadas del Servicio de Control Simultáneo - Concurrente a la ejecución de una obra vial efectuada por una Municipalidad Provincial, Lima, 2021”, tiene como objetivo describir las lecciones aprendidas e identificar oportunidades de mejora en la normatividad aplicable, a partir del análisis efectuado al servicio de control simultáneo (en adelante SCS) en la modalidad de control concurrente (en adelante SCC), realizado por la Contraloría General de la República (en adelante CGR), que concluyó en el Informe de Control Concurrente N° 11165-2021-CG/GRLICA-SCC de 16 de junio de 2021. El presente Informe aborda la problemática que se generó en el proceso de ejecución física de la obra, debido a las deficiencias e inconsistencias que presentaba su expediente técnico (documento de índole técnico y/o económico que debería permitir que las obra se ejecute apropiadamente), en relación con la falta de la libre disponibilidad del terreno en donde se ejecutaría dicho proyecto, a razón de las interferencias existentes con las redes de servicio público eléctrico, lo que trajo como consecuencias, sobrecostos, suspensiones, reducción de metas, entre otros. Por consiguiente, el presente estudio plantea establecer la preponderancia del desarrollo del SCC en los proyectos de inversión (obras), a partir de la elaboración de los expedientes técnicos, ello en concordancia con las siguientes características del servicio de control simultáneo: “oportunidad” y “preventivo” y los siguientes principios que rigen el control gubernamental: “universalidad”, “eficiencia” y “oportunidad”; permitiendo de esa forma satisfacer efectivamente la necesidad pública y el desarrollo de la nación.
Lecciones aprendidas y oportunidades de mejora a la normativa del servicio relacionado implementación de las recomendaciones de un servicio de control posterior - Auditoría de desempeño a un gobierno regional, Puno, 2022
(Contraloría General de la República. Escuela Nacional de Control, 2023) Ticona Arapa, Heber Laureano; Galindo Heredia, José Antonio
El propósito de la presente investigación es conocer las lecciones aprendidas y oportunidades de mejora a la normativa que sobrevienen del proceso de implementación y seguimiento de las recomendaciones que en adelante conoceremos como el proceso de implementación del plan de acción, respecto dela auditoria de desempeño practicada al Gobierno Regional de Puno que tuvo como materia de control a los Productos 3033256 y 3000878 del Programa Articulado Nutricional vinculados con la Anemia en niños, a cargo de los establecimientos de salud del departamento de Puno, al año 2022, habiendo realizado el análisis de la implementación del plan de acción, enfocadas a las lecciones aprendidas y las mejoras normativas que derivaron de la formulación del Plan de Acción, su aprobación, la implementación de recomendaciones signadas en el informe de auditoría de desempeño y el seguimiento y monitoreo a la implementación del Plan de Acción, respondiendo a la problemática de la falta de mecanismos para la organización y difusión de las lecciones aprendidas y oportunidades de mejora normativa para su pertinente conocimiento y aplicación, habiendo fijado como objetivos el poder conocer las lecciones aprendidas y las oportunidades de mejora a la normativa, que derivan del proceso de implementación del plan de acción de la auditoría de desempeño practicada al Gobierno Regional de Puno al año 2022. La metodología adoptada fue del tipo de investigación básica de enfoque cualitativo-Transversal con diseño de estudio de caso e investigación documental. Como resultado de la investigación se identificó cinco lecciones aprendidas y cinco oportunidades de mejora, del mismo modo, se efectuó el planteamiento de cinco oportunidades de mejora a la normativa o regulatoria que buscan contribuir al desarrollo del Sistema Nacional de Control y de las partes interesadas que realizan gestión y la sociedad en general.
Lecciones aprendidas y oportunidades de mejora a la normativa derivadas del servicio de control posterior – Auditoría de cumplimiento a una municipalidad distrital de La Libertad, 2019
(Contraloría General de la República. Escuela Nacional de Control, 2023) De Zela Pereyra, Juan Miguel; Galindo Heredia, José Antonio
El presente trabajo corresponde a una investigación cualitativa inédita cuya finalidad es compartir las experiencias vividas durante una auditoría de cumplimiento en una municipalidad distrital en el año 2019, por parte de una comisión auditora de la GRC de La Libertad, a fin de que los lectores puedan conocer lo acontecido durante el mencionado servicio, pero desde el punto de vista interno de la comisión, es decir, las lecciones aprendidas, sean estas buenas o malas, así como las posibilidades de mejora en el marco normativo vigente a partir de los conocimientos adquiridos. Así, partiendo del análisis de un estudio de caso, se logró esbozar lecciones aprendidas relevantes y oportunidades de mejora a la normativa, relacionadas con el proceso de elaboración y aprobación de las carpetas de servicio; y, el proceso denominado “actividades de planeamiento”, las cuales resultan de interés a los miembros de la comunidad del SNC, para el desarrollo de sus labores en nuevas auditorías de cumplimiento.
Ejecución del presupuesto público. Ejecución de la inversión pública. INFOBRAS: al 31 de julio de 2016.
(Contraloría General de la República, 2016) Perú. Contraloría General de la República
El reporte trae información sobre la ejecución general del presupuesto público y según nivel de gobierno al 31 de julio 2016. Incluye ejecución de la inversión en cada nivel de Gobierno, ejecución de la inversión por departamento y por función.